POPIS MAGACINA U PROGRAMU CSYSTEMS™
1. Kada se koristi automatika ugrađena u program za vršenje popisa, tada se urađeni
popis automatski knjiži na jedan nalog knjiženja u robno-materijalno knjigovodstvo,
odnosno na svaku RMF karticu artikla upisuje se stanje zaliha utvrđeno popisom na
sledeći način:
- ako je knjigovodstveno stanje na RMF kartici zalihe = 5 kom
- ako je popisom utvrđeno da su zalihe u magacinu = 3 kom (manjak 2 kom)
- na RMF program upisuje stavku izlaza = 2 kom da bi dobio knjigovodstvene zalihe = 3 kom
- ako je popisom utvrđeno sa su zalihe u magacinu = 8 kom (višak 3 kom)
- na RMF program upisuje stavku ulaza = 3 kom da bi dobio knjigovodstvene zalihe = 8 kom
Dobijeni nalog knjiženja ovog popisa imaće ukupan uzlaz (manjak) 2 kom a ukupan ulaz (višak)
3 kom. Ove manjkove i viškove treba knjižiti u finansijsko knjigovodstvo. To se jedino radi ručno,
jer se ovde radi o donošenju sledeće odluke: ko plaća manjkove firma ili računopolagač. U
zavisnosti od toga vrši se knjiženje u finansijsko knjigovodstvo.
Ovo završava priču sa popisom i sa utvrđivanje manjkova i viškova po popisu u najvećem broju
slučajeva.
2. Međutim, tamo gde se ovaj posao popisa, kao važan posao za firmu, sprovodi detaljno i
stalno, bolji metod je sledeći način rada:
- prvo se donese odluka ko plaća manjkove i na koga idu viškovi
- ako manjkove plaća računopolagač u tom slučaju svaki utvrđeni manjak je izlaz iz
magacina (promet) na koji se mora obračunati i PDV tamo gde ga ima ili tamo gde je korišćen
kao prethodni PDV iz nabavke. Za knjiženje ovih manjkova koristi se Faktura za prodaju iz
magacina a prodaje se računopolagaču. Knjiženjem ove fakture dovodi se stanje magacina na
popisom utvrđeno: na primer fakturisana prodaja 2 kom na zalihe od 5 kom daje stanje po
popisu od 3 kom.
- ako manjkove plaća firma (idu na teret firme) tada je svaki utvrđeni manjak storno
ulaza. Za knjiženje ovih manjkova koristi se prijemnica - kalkulacija cene sa storno ulazima
artikala. Knjiženjem ove kalkulacije dovodi se stanje magacina na popisom utvrđeno, na primer:
nabavljeno -2 kom pa pošto su zalihe bile 5 kom sada je stanje 3 kom.
- viškovi uvek idu na račun firme i knjiže se putem izrade prijemnice-kalkulacije u
kojoj se pravi ulaz za te viškove, na primer: nabavka 3 kom na zalihe od 5 kom daje stanje 8 kom.
3. Da bi se popis izveo, i u prvom 1. a i u drugom slučaju 2. mora se prethodno obavezno
uraditi sledeće:
3.1
u potpunosti se sredi postojeće knjigovodstveno stanje magacina, tako što se
proknjiže sve postojeće promene (ulazi i izlazi) do dana popisa, uklone se sve negativne
zalihe, negativne vrednosti zaliha i ostala pogrešna knjiženja i koriguju se na tačna
knjiženja
3.2
štampa se popis tako uređenih zaliha sa količinama, cenama i vrednostima artikala
3.3
štampa se popisna lista tako uređenih zaliha bez količina i vrednosti, samo sa
cenama i ta lista se daje popisnoj komisiji da na njoj izvrši popis.
3.4
Poređenjem zaliha između ove dve liste dobija se stanje viškova i manjkova koje se
knjiži putem kalkulacija ili faktura ili ručno na RMF kartice (račune artikala), a kako je
objašnjeno, tako da posle toga knjigovodstvene zalihe odgovaraju
zalihama koje su utvrđene popisom.
GREŠKE KOD KNJIŽENJA POPISA MAGACINA MATERIJALA
SA UPISOM VIŠKOVA I MANJKOVA PO POPISU
U SLUČAJU POZITIVNIH I U SLUČAJU NEGATIVNIH ZALIHA U MOMENTU KNJIŽENJA POPISA
26.02.2018
Do dana 15 i 16.02.2018 korektno su knjiženi ulazi i izlazi i tog dana su knjigovodstvene zalihe bile pozitivne + 37928,50 g.
Popis koji je urađen 16.02.2018 utvrdio je zalihe od 8600 g.
Pošto je dogovor da se prihvati stanje popisa kao tačno stanje, prihvaćeno je da su 16.02.2018 zalihe = 8600 g
I na osnovu toga je urađeno sledeće:
-automatskim knjiženje popisa (viškova I manjkova) po dokumentu popisa PO, knjižen je manjak-izlaz 29328,50 g i zalihe su postale 8600 g
Ali, posle knjiženja popisa, odnosno posle 16.02.2018 knjiženi su izlazi za 12, 13, 14 i 15.02.2018, koje vlasnik firme nije prijavio i knjižio pre popisa, jer je smatrao da to može da se uradi i kasnije, što je i uradio, čime je celo knjigovodstvo ovog artikla učinjeno pogrešnim i dobijene su pogrešne zalihe na dan popisa 16.02.2018 koje sada iznose 4445 g.
Kod ovakvih slučajeva gde se zna količina utvrđena po popisu i gde se zna knjižen manjak po popisu da bi se knjigovodstvena količina na zalihama svela na količinu utvrđenu po popisu, u podacima na RMFK koje prikazuje program je način kontrole je sledeći:
knjigovodstvena količina na zalihama |
količina utvrđena po popisu |
knjižen manjak po popisu |
nepoznata |
8600,00 |
29328,50 |
knjigovodstvena količina na zalihama - knjižen manjak po popisu = količina utvrđena po popisu
knjigovodstvena količina na zalihama = knjižen manjak po popisu + količina utvrđena po popisu = 29328,50 + 8600,00 = 37928,50
odnosno u momentu knjiženja popisa knjigovodstvene zalihe su bile 37928,50 pa su knjiženjem manjka 29328,50 svedene na 8600,00
Da je po popisu dana 16.02.2018 utvrđen višak, odnosno stanje zaliha = 40000,00 g, višak u iznosu od 40000,00 - 37928,50 = 2071,50 g bio bi automatskim knjiženjem popisa knjižen kao višak-ulaz od 2071,50 g i zalihe bi bile 37928,50 + 2071,50 = 40000,00 g.
Ali, posle knjiženja popisa, odnosno posle 16.02.2018 knjiženi su izlazi za 12, 13, 14 i 15.02.2018, koje vlasnik firme nije prijavio i knjižio pre popisa, jer je smatrao da to može da se uradi i kasnije, što je i uradio, čime je celo knjigovodstvo ovog artikla učinjeno pogrešnim i dobijene su pogrešne zalihe na dan popisa 16.02.2018 koje sada iznose 4445 g. pa bi imali stanje:
Do dana 15.02.2018 nekorektno su knjiženi ulazi I izlazi i tog dana su zalihe bile negativne – 502 g a zbog toga što je prodavan materijal koji je nabavljen na crno, bez ulaza. Popis koji je urađen 16.02.2018 utvrdio je zalihe od 3100 g takođe u materijalu za koji ne postoji ulaz. Pošto je dogovor da se prihvati stanje popisa kao tačno stanje, prihvaćeno je da su 16.02.2018 zalihe = 3100g I na osnovu toga je urađeno sledeće:
-prvo, automatskim uklanjanjem negativnih zaliha, po dokumentu AZ, knjižen je ulaz količine 502 g i zalihe su svedene na nulu
-drugo, automatsko knjiženje popisa (viškova I manjkova) po dokumentu popisa PO, knjižen je višak-ulaz 3100 g i zalihe su 3100 g
